Как проверить РСВ по контрольным соотношениям и сдать отчет с первого раза

Чтобы налоговая и СФР видели, сколько сотрудников работает в компании и какие выплаты им начислены, бизнес раз в квартал сдает расчет по страховым взносам (РСВ).
При проверке РСВ налоговая использует контрольные соотношения — они показывают, нет ли неточностей и противоречий в данных.

Если показатели не сходятся, инспекция может запросить пояснения или отклонить отчет. Чтобы этого избежать, лучше заранее проверить РСВ. В статье расскажем, как это сделать, и объясним, как СБИС помогает подать документ без ошибок.

Какие изменения ожидаются в расчете по страховым взносам

В 2026 году меняется форма расчета по страховым взносам. Это связано с изменениями в Налоговом кодексе и новыми правилами применения льготных тарифов. Пока новый приказ официально не утвержден, ФНС опубликовала рекомендуемую форму РСВ. Малый и средний бизнес из приоритетных отраслей, который в 2026 году получает право на льготные тарифы страховых взносов, может использовать шаблон уже при сдаче РСВ за I квартал 2026 года. Остальные предприниматели заполняют отчетность на текущем бланке.

Предприниматели, которые имеют право на льготу по страховым взносам, будут указывать расчет доли дохода. Это нужно, чтобы подтвердить права на пониженный тариф

Зачем нужны контрольные соотношения

Когда новые формы утвердят, обновятся и контрольные соотношения РСВ. Это формулы, по которым налоговая сопоставляет показатели в РСВ и проверяет, правильно ли заполнен отчет. Вот на что смотрит ФНС:

• корректность личных данных сотрудников (ФИО, СНИЛС);
• соответствие количества работников начисленным взносам;
• правильность расчета базы по страховым взносам с учетом установленного лимита;
• соответствие сумм страховых взносов применяемым тарифам;
• совпадение итоговых начислений по всем разделам РСВ.

Действующие контрольные соотношения РСВ указаны в письме ФНС от 12.02.2025 № БС‑4‑11/1275@. Всего их 353, они разделены на 3 группы. Первая проверяет данные по сотрудникам, вторая контролирует показатели в самом документе, а третья сверяет РСВ с другими отчетами.

В таблице указан вид контрольного соотношения, формула для его расчета, статья закона, описание нарушения и действия налогового инспектора при обнаружении ошибки

В каких случаях налоговая не примет РСВ

Налоговая откажет в приеме, если в отчетности есть грубые ошибки, из-за которых не сходятся контрольные соотношения. Например, указали неверные ФИО сотрудников, ошиблись в данных по выплатам. Чтобы не получить штраф, РСВ нужно перепродать в срок, указанный в 431 статье Налогового Кодекса РФ. Для отчетности в электронной форме период равен 5 дням, в бумажной — 10 дням.

Если РСВ не сдан вовремя, накладывают санкции:

• Организация. Согласно статье 119 НК РФ, штраф равен 5% от суммы неуплаченных взносов за каждый месяц просрочки. Минимум — 1000 рублей, максимум 30% от суммы задолженности. При просрочке более 20 дней счет организации могут заблокировать — об этом говорится в статье 76 НК РФ.
• Должностные лица. Согласно статье 15.5 КоАП РФ, они получают предупреждение или штраф в размере 300–500 рублей.

Если ошибки не критичные, отчет примут, но налоговая может запросить пояснения или потребовать внести уточнения. Такое бывает в следующих случаях:

• Количество застрахованных сотрудников в расчете больше, чем среднесписочная численность, указанная на титульном листе.
• В разделе по иностранным работникам указаны данные сотрудников, но в основном разделе не отражены соответствующие КБК или суммы взносов.
• В РСВ заполнен льготный тариф, но доля доходов от основного вида деятельности не подтверждает право на льготу.
• В отчете есть расхождения по КБК или отдельным строкам, которые не влияют напрямую на сумму взносов к уплате.

По некоторым контрольным соотношениям РСВ разрешена погрешность. В этом случае небольшие расхождения в расчетах не считаются ошибкой, и налоговая принимает документ. 

Как проверить РСВ по контрольным соотношениям

Чтобы не переделывать отчет после отправки в налоговую и снизить риск штрафов, можно заранее сделать проверку РСВ. Для этого есть два способа. 

Вручную. Сверить данные в отчетности с таблицей актуальных контрольных соотношений РСВ. Способ рабочий, но трудоемкий: нужно разбираться в формулах и показателях. А если что-то не сходится, тратить время на поиск проблемы.

Автоматически. Доверить проверку специализированным сервисам, например «Сверка сотрудников в СБИС». Система анализирует РСВ по требованиям налоговой и подсвечивает ошибки. Вот как работает программа:

• Сверяет сотрудников между отчетами. СБИС проверяет совпадения по числу сотрудников и корректности их персональных данных в РСВ, «Персонифицированные сведения» и ЕФС-1.
• Проверяет суммы и начисления. Контролирует правильность расчета страховых взносов и соответствие сумм между разделами отчетности.
• Выявляет дубликаты и пропуски. Подсвечивает сотрудников с одинаковыми СНИЛС, но разными фамилиями. Находит тех, кого могли забыть включить — например, данные одного работника есть в ЕФС-1, но нет в РСВ.

Проверить отчет можно всего за два шага:

1. В расчете по страховым взносам нажмите кнопку «Проверить». Сервис проанализирует документ по контрольным соотношениям, и если есть неточности, укажет на них.

   
   Сервис показывает количество ошибок и подсвечивает их красным цветом

2. Исправьте ошибки по порядку — система подсказывает, в какой последовательности вносить правки. После этого можно отправлять отчет в налоговую.

   
   СБИС подскажет, как исправить ошибку, и сразу укажет нужный раздел отчета — искать его вручную не придется

Главное: как проверить РСВ по контрольным соотношениям

• Контрольные соотношения (КС) — это формулы, по которым налоговая сопоставляет показатели в РСВ и проверяет, правильно ли заполнен отчет. Действующие КС указаны в письме ФНС от 12.02.2025 № БС‑4‑11/1275@. Всего их 353, они разделены на 3 группы. Первая оценивает данные по сотрудникам, вторая контролирует показатели в самом документе, а третья сверяет РСВ с другими отчетами.
• Налоговая откажет в приеме, если в отчетности есть грубые ошибки, из-за которых не сходятся контрольные соотношения РСВ. Например, указали неверные ФИО сотрудников, ошиблись в данных по выплатам. Чтобы не получить штраф, РСВ нужно перепродать: в электронной форме в течение 5 дней, в бумажной в течение 10 дней. Если ошибки не критичные, отчет примут, но налоговая может запросить пояснения или потребовать внести уточнения.
• Чтобы избежать штрафов, РСВ стоит самостоятельно сверить с контрольными соотношениями перед подачей в налоговую. Для этого есть 2 способа: вручную или с помощью специальных сервисов. «Сверка сотрудников в СБИС» за пару секунд анализирует РСВ по требованиям налоговой и подсвечивает ошибки. Программа помогает сдать отчетность в налоговую с первого раза.