Электронная отчетность в 2022 году: кто обязан сдать?
Разобраться в вопросе, кто должен сдавать отчетность в электронном виде, теперь проще простого — с 1 января 2022 года это обязаны делать практически все индивидуальные предприниматели и юрлица, вне зависимости от числа сотрудников в компании и формы налогообложения, но есть и некоторые оговорки. Какие разбираемся в статье.
Законодательно требование об электронной сдаче отчетности регулируется законами:
Постановление Правительства РФ от 17 декабря 2021 года № 2340, а также п. 3 ст. 80 НК РФ, п. 10 ст. 431 НК РФ, п. 1 ст. 22.1, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ, Приказ ФНС России от 13.11.2019 № ММВ-7-1/570@
Кто какую отчетность обязан сдавать только в электронке
Отчетность |
Кто сдает |
Налоги |
|
Все налоги |
крупнейшие налогоплательщики, организации и ИП, у которых среднесписочная численность за прошлый год (для новых организаций - численность) более 100 человек. |
Декларация по НДС |
всем, независимо от численности* |
6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физлиц |
организации, которые выплачивали выплачивали доход более чем 10 физлицам |
Страховые взносы |
|
расчет по страховым взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ |
новые организации, те, кто в отчетном (расчетном) периоде начисляли выплаты более чем 10 физлицам |
расчет по форме 4 - ФСС по взносам на травматизм |
те, к кого за прошлый год численность физлиц, которым начисляли выплаты, больше 10 человек, численность физлиц, которым начисляла выплаты вновь созданная организация (в том числе при реорганизации), больше 10 человек |
реестры застрахованных лиц по форме ДСВ-3 в ПФР по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя |
те, у кого численность застрахованных работников за прошлый квартал более 10 человек |
СЗВ-ТД |
если численность работников за прошлый месяц превышает 10 человек |
другие формы персонифицированного учета (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ) |
если численность работников за предшествующий отчетный период более 10 человек** |
*Исключение, если вы налоговый агент — не плательщик НДС (освобожденный от НДС) при соблюдении определенных условий либо правопреемник, указанный в абз. 4, 5 п. 3.1 ст. 170 НК РФ. В этих случаях сдать декларации по НДС можно на бумаге. Это следует из п. 5 ст. 174 НК РФ.
**Если численность физлиц у вас укладывается в лимит для соответствующей отчетности, то вы сами решаете, как ее подавать — на бумаге или в электронном виде (п. 10 ст. 431 НК РФ,п. 1 ст. 24<Закона N 125-ФЗ, ч. 7 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ,п. 2 ст. 8, п. 2.6 ст. 11 Закона о персонифицированном учете).
Способы сдачи отчетности
Облегчение это или дополнительные трудности — неизвестно, но теперь сдавать отчетность через интернет можно несколькими способами: через оператора ЭДО (по ТКС) или через личный кабинет на сайте ФНС России.
Чтобы сдать отчетность в электронном виде, она должна быть составлена по формату. Форматы утверждает ФНС России по согласованию с Минфином России (п. п. 3, 7 ст. 80 НК РФ).
Как сдать отчетность по ТКС?
ТКС расшифровывается как “телекоммуникационные каналы связи”, главным образом к ним относится Интернет. Сдавать отчеты таким образом удобно так как:
-
не нужно личное присутствие в контролирующих органах;
-
вы не ограничены во времени - сдавайте отчетность хоть ночью;
-
не нужно делать копии документов на бумаге;
-
ниже риск допустить ошибки, потому что есть утвержденный формат и контроль;
-
формы отчетности и форматы обновляются автоматически при корректировке закона;
-
можно получать сообщения о ходе подачи отчетности, например квитанции о приеме налоговой, декларации (расчета) или уведомления об отказе в приеме налоговой декларации (расчета);
-
документы защищены от просмотра и корректировки третьими лицами.
Чтобы сдавать отчеты через оператора ЭДО, организации необходимо сначала организовать электронный документооборот с инспекцией, а после этого готовить и отправлять отчетности по ТКС. После отправки документов, будут приходить различные уведомления о статусе проверки.
Как сдавать отчетность через ФНС
Преимущества отчетности через ФНС заключается в том, что оно бесплатное, однако у него есть несколько ограничений. Поэтому тем, кто выбирает этот способ нужно учитывать следующее:
-
через сайт ФНС нельзя сдать декларацию по НДС (п. 1.7 Порядка представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через Интернет-сайт ФНС России),
-
нельзя сдавать отчетность по доверенности через представителя (п. 1.2 Порядка),
-
нельзя пользоваться сервисом, если компания относится к разряду крупнейших налогоплательщиков (п. 1.2. Порядка).
Если этот способ все таки подходит, то подробные инструкции по организации работы есть в разд. 2 Порядка представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде через Интернет-сайт ФНС России, или на сайте ФНС России.
Какие штрафы грозят за несоблюдение электронной сдачи отчетности
Тем кто не сдает отчетность во время не избежать кары в виде штрафов. Сколько придется платить и за что, зависит от вида отчета.
Ошибки |
Ответственность |
Налоговые декларации (кроме НДС), Расчеты 6-НДФЛ Расчеты по страховым взносам |
Отчетность не примут; Штраф 200 руб. за каждую декларацию (расчет), которую сдали на бумаге вместо электронной формы (ст. 119.1 НК РФ) |
Декларация по НДС |
Штрафа нет, но если сдали в бумажном виде, отчет не примут. Если до конца срока не успеете сдать электронку, то штраф будет как за непредоставление. |
Журнал учета фактур |
Штрафа нет, но бумажный вариант могут не принять. Если до конца срока подачи журнала не успеете пересдать его в электронном виде, организацию (ИП) могут оштрафовать на 10 000 руб. (п. 2 ст. 126НК РФ). Руководителя могут привлечь к административной ответственности (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ). *К ИП административную ответственность за это нарушение не применяют |
Расчет 4-ФСС |
штраф 200 руб. за каждый расчет, который сдали на бумаге, вместо электронной формы (п. 2 ст. 26.30 Закона N 125-ФЗ) |
СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 |
штраф 1 000 руб. за каждый отчет, представленный на бумаге, вместо электронной формы (ст. 17 Закона о персонифицированном учете, ч. 7.1 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ) |
Если вдруг вы еще не перешли на ЭДО, нужно срочно это исправить. Нарваться на проблемы и платить штрафы — не лучшая идея.