Форма уведомления об исчисленных налогах в 2023 году
Уведомление об исчисленных суммах налогов предоставляется в ИФНС налогоплательщиками (ИП, юрлицами), которые платят налог ЕНП на единый банковский счет. Информация нужна налоговому органу, чтобы правильно разделить уплаченную сумму на конкретные сборы, налоги и страховые взносы. Налогоплательщик сообщает инспектору, на покрытие каких начислений переведены деньги.
Сведения передают до 25 числа месяца, в который нужно уплатить по начислениям. Если в месяце 25 число — выходной день, то отчётная дата переносится на следующий рабочий день.
- для налогов на доходы физлиц и страховых взносов — ежемесячно;
- для авансов по УСН, налогов на землю, транспорт — ежеквартально.
- юридические лица — по налогам на имущество и зарплату. При использовании ЕСХН и УСН — по авансовым перечислениям;
- ИП — по налогам на зарплату, по авансовым выплатам в рамках упрощённой системы налогообложения или единого сельхоз налога. При общей системе налогообложения — по НДФЛ.
- Если срок уплаты налогов опережает дату предоставления отчётов. То есть авансовые платежи вносятся в течение года, а декларация за налоговый период готовится уже в следующем году.
- Если для налогоплательщика не предусмотрена отчётность. Например, дело касается налогов на имущество организаций.
- Если срок передачи уведомления и дата представления декларации совпадают.
- Если компания или предприниматель воспользовались переходным периодом, предоставленным в 2023 году для упрощения перехода на ЕНП. Начисления оплачиваются отдельными платёжными поручениями на разные счета.
- Если сумма платежа фиксированная и заранее известна ИФНС. Это касается, к примеру, патентов по патентной системе налогообложения, ежеквартальных местных торговых сборов (в Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе), страховых взносов ИП.
- Если нет начислений по налогам, сборам, взносам.
Заполнение документа
На титульном листе указывается ИНН и КПП для идентификации налогоплательщика. Заполняется код ИФНС, куда передаются сведения.
Раздел с данными поделен на блоки — каждый налог расписывается в отдельном поле. По начислениям указываются реквизиты: КПП из налоговой декларации, код ОКТМО, КБК. Вносится рассчитанная сумма, код отчётного периода и календарный год. В одном уведомлении указываются все начисления, которые нужно провести за отчётный период.
- неверно указана сумма — вписывается правильная сумма, а реквизиты для перечисления налога дублируются;
- ошибка в реквизитах или периоде — в блоке, где допущена ошибка, проставляется сумма налога «0». Далее заполняется новый блок с верными данными и суммой к уплате.
Порядок предоставления документов
Налогоплательщик передаёт учётную форму в налоговую инспекцию, за которой закреплена организация (для ИП — по месту жительства). Документ можно передать лично или отправить по почте заказным письмом, в тех случаях, когда закон не обязывает пользоваться электронным документооборотом.
- в бухгалтерской программе, при использовании усиленной квалифицированной ЭП;
- на сайте nalog. gov.ru, в электронном кабинете налогоплательщика;
- через СБИС — уведомление об исчисленных суммах налогов создает сама система (и сразу проверяет на ошибки).
Санкции при непредставлении информации
Если налогоплательщик не предоставит уведомление в ИФНС, но внесет денежные средства на счет ЕНС, налоговая служба вправе распределить неопознанную сумму по своему усмотрению. Деньги направляются на закрытие непогашенных обязательств и недоимок (если они есть) или остаются на счете в качестве аванса.
За каждый отсутствующий бланк на ИП или компанию налагается штраф 200 рублей. Также налоги считаются неуплаченными, а, значит, по ним начисляются пени.