Как перейти на УСН

Для поддержки бизнеса государство использует такой механизм, как предоставление тем или иным организациям, а также индивидуальным предпринимателям возможности применения специальных налоговых режимов, дающих право на уплату единого налога по пониженной ставке.

Спецрежим называется так потому, что получить его может не любой и каждый, а только такие организации или индивидуальные предприниматели, которые подходят под критерии, установленные государством для специального налогового режима.

О том, как перейти на УСН (упрощённую систему налогообложения), кто имеет право перейти на УСН, рассказывается далее.

Когда можно перейти на УСН?

Все, работающие с применением основной системы налогообложения (ОСНО), могут перейти на «упрощенку» с 01,01,2024 г. Для этого нужно (в связи с тем, что в 2023 году 31 декабря выпадает на выходной, а до 8 января 2024 г. включительно идут январские праздники) подать уведомление о переходе на УСН не позднее 09,01,2024 г.

Как ИП перейти на УСН доходы?

Прежде, чем подавать заявление в налоговую, необходимо:

1. Проверить, что ваша организация подходит под все критерии, которые установлены для УСН.
2. Проанализировать выгоду разных налоговых режимов — ОСНО и УСН, чтобы не прогадать.

Если решение о смене основного налогообложения на «упрощенку» принято, а организация соответствует необходимым критериям, то можно подавать заявление в ИФНС. После чего приступать к решению бухгалтерских вопросов, связанных с переходным периодом:

• утверждение новой учётной политики;
• настройка бухгалтерской программы.

Кто подходит под УСН

Чтобы ответить на вопрос о том, можно ли перейти на УСН именно вашему бизнесу, нужно проверить структуру организации. Под спецрежим подойдут все организации, кроме нижеперечисленных:

• предприятия, у которых имеются филиалы;
• предприятия, созданные с участием других юрлиц, причем доля этих юрлиц — это больше, чем четверть от общей суммы уставного капитала;
• иноагенты и зарубежные фирмы;
• производители, оптовики и продавцы в розницу драгметаллов.

Как перейти на УСН: доходы как-то ограничиваются?

Ответ в данном случае прост — ограничение установлено государством. Если доход организации за 9 месяцев 2023 года превышает сумму в 149,51 млн руб., то она не может перейти на УСН.

Показатели рассчитываются, исходя из сумм выручки бизнеса, полученных от реализации, а также суммы внереализационных доходов за минусом НДС и акцизов.

Однако тут есть один нюанс. ИП такого ограничения не имеют, поэтому они имеют право перехода на УСН без подсчёта доходов за прошлый отчётный период, но вот после перехода, учитывать доходы все же придётся.

Как перейти на УСН для ИП, если у него более ста сотрудников?

Никак! ИП при переходе не важно, какой у него доход, так как здесь нет никаких ограничений, а вот ограничения по штату имеются для всех: юридических лиц и ИП. При этом совсем не важно, сколько сотрудников в организации было до 01,01,2024 года. Главное, чтобы на эту дату их количество было менее 100 человек.

После того, как переход будет завершен, можно увеличить численность сотрудников, но не более, чем на 30 человек. Придётся платить налог по повышенной процентной ставке, но все же это ещё УСН. Если же число сотрудников превысит численность в 130 человек, то право на спецрежим будет утрачено.

Как перейти на УСН (доход–расход)?

Для этого необходимо соблюсти все вышеперечисленные нюансы, а также учитывать, что максимально возможная остаточная стоимость основных средств компании на 01,10,2023 год не должна превышать 150 000 000 руб.

Этот фактор при переходе важен только для организаций. Однако ИП тоже должны будут контролировать этот лимит после того, как перейдут на УСН. Для перехода на спецрежим предприниматели освобождены от подсчёта стоимости основных средств своего бизнеса.

В какие сроки перейти на УСН можно?

Согласно закону, переход должен быть осуществлен с первого рабочего дня нового календарного года. Однако позаботиться об этом нужно заранее — подготовить пакет документов и настроить работу бухгалтерии. Поэтому переход осуществляется в форме заявления в последний день уходящего года. Это самый крайний срок. Если же последний день года выпадает на выходной или праздничный день, то и крайний срок переносится — на первый рабочий день нового календарного года.

Таким образом, подать уведомление можно не позднее 09,01,2024 года. Если не сделать этого в указанную дату, то весь следующий календарный период предприятие (или ИП) будет работать в соответствии с прежним налоговым режимом.

Как самозанятому перейти на УСН?

Для того, чтобы самозанятому, имеющему статус ИП, перейти на упрощённый режим налогообложения, ему необходимо совершить точно такие же действия, как и обычному ИП.

Следует помнить, что в середине года поменять что-то, например, осуществить переход с основного налогового режима на специальный «упрощённый» не получится. Есть другой вариант, когда самозанятый переходит на УСН ИП. Это доступно самозанятым, работающим как физлица. Чтобы воспользоваться УСН, гражданин отказывается от статуса самозанятого и открывает свое ИП, выбирая при этом налоговый режим УСН. Сделать это можно в любой момент, не дожидаясь начала нового календарного года. Таким образом самозанятый переходит на ИП на УСН.

Переходный период на упрощенке

После того, как заявление в инспекцию подано, и УСН для вашего бизнеса начал действовать, необходимо решить несколько организационных вопросов, чтобы бухгалтер на «упрощенке» работал правильно и в соответствии с требованиями законодательства.

Чек‑лист от «Бизнес-Легко» вам поможет:

1. Издать приказ о новой политике в компании. Это необходимо для целей налогообложения. Для тех, кто работает в готовой бухгалтерской программе, например, в СБИС, политика перенастраивается автоматически. Обязательно распечатайте этот важный документ.
2. Подготовить приказ о смене учётной политики в вашей компании, а также положения, которые необходимы для организации нового типа учета.
3. Оформить основной налоговый регистр на УСН. Для тех, кто ведет журнал учета доходов и расходов в бумажном варианте, необходимо выполнить несколько обязательных действий:
   ✓ Заполнить титульный лист.
   ✓ Сшить и пронумеровать все страницы журнала.
   ✓ Заверить журнал печатью организации и подписью руководителя.
4. Осуществлять контроль за доходами и расходами компании в переходный период с ОСНО на УСН. Если аванс получили на ОСНО, а оплату уже в новом году на УСН, то сумма аванса должна быть включена в статью доходов в налоговом учете в 2024 году. При обратной ситуации этого делать не нужно.
5. Отслеживать лимиты, установленные государством для сохранения права на спецрежим. Неважно, вы — ИП или организация, но если вы перешли на УСН, то теперь вам предстоит регулярно отслеживать численность сотрудников, прибыль и стоимость основных средств. Важно, чтобы промежуточные лимиты не выходили за утвержденные рамки. В противном случае, есть риск уплаты единого налога по повышенной ставке либо и вовсе потери права на применение спецрежима. Если лимиты превысили, то до конца года уплачивать налоги придётся по ОСНО.

Краткие выводы

1. Переход на УСН — специальный налоговый режим — доступен как юридическим лицам, так и ИП, и даже самозанятым.
2. Сроки — до 09,01,2024 года.
3. Перейти на УСН могут организации, если их доход за 9 месяцев 2023 года ниже 149,51 млн руб., количество сотрудников — менее 100 человек, а остаточная стоимость основных средств компании на 01,10,2023 год не превышает 150 000 000 руб.
4. После перехода на УСН нельзя превышать промежуточные лимиты, чтобы сохранить право на спецрежим.