Какие льготы для бизнеса можно получить в новых субъектах РФ
Предпринимателям из новых регионов РФ теперь доступны многие налоговые льготы. Расскажем в статье об особенностях налогообложения в Луганской и Донецкой Народных Республиках, Запорожской и Херсонской областях.
Действует пониженный тариф по страховым взносам
В новых регионах предусмотрены привилегии для ИП. Государство снизило страховые взносы, которые состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной.
Пониженный тариф будет действовать три года. Государство установило ставку в размере 14 400 тысяч рублей на 2023 год. Экономия по сравнению с общим тарифом — больше 30 тысяч рублей. В 2024 году сумма вырастет до 25 тысяч, в 2025 году — до 36 тысяч. В 2026 году тариф станет фиксированным для всех регионов.
Предприниматели в новых регионах освобождаются от допвзносов в размере 1%, которые платят при доходе от 300 тысяч.
Важно: льготы по взносам действуют с августа 2023 года. Если вы уже уплатили взносы по прежней ставке, то верните переплату или используйте для последующих платежей.
Есть льготы для тех, кто переехал из новых регионов
Если ИП переедет из одного из новых регионов, то у него изменится не только налоговая, но и размер фиксированной ставки. Например, с января по апрель предприниматель вел деятельность в Луганской Республике. В мае ИП переехал в Московскую область. Получается, что взносы за январь, февраль, март и апрель предприниматель заплатит по сниженному тарифу. Остальные месяцы — уже по общему.
Чтобы рассчитать фиксированные взносы за январь, февраль, март и апрель, разделим годовую ставку на количество месяцев в году — 14 400 : 12 = 1200
Получается, что взносы за февраль, март и апрель — 1200 × 4 = 4800
Взносы за остальные месяцы рассчитываются по общему тарифу — ставка составляет 45 842 рубля.
45 842 : 12 ≈ 3820
Получается, что за оставшиеся девять месяцев ИП должен заплатить 3820 × 9 = 34 381 рубль.
Рассчитаем сумму дополнительного взноса по той же схеме:
Можно работать без онлайн-кассы
Бизнес из новых субъектов России может работать без контрольно-кассовой техники до 2025 года и выдавать документ об оплате только по требованию покупателя. В нем указаны дата, время и место осуществления платежа, Ф. И. О. и ИНН, сумма операции и другие данные.
Есть специфика по НДС
Если компании из новых регионов используют товары, которые были куплены до перехода на нормы российского законодательства, то налоговая база по НДС рассчитывается по следующей формуле:
Цена продажи − Цена покупки *
* в сумме нужно учесть налог по сниженной ставке — 9,09, 16,67 или 0%
Если боитесь ошибиться в расчетах, то подключите СБИС. В программе можно рассчитать налоги для любого выбранного режима.
Действуют сниженные тарифы по УСН, ПСН и ЕСХН
Компаниям из новых регионов доступны сниженные ставки по УСН и ПСН на 2023-й и последующий год. Например, ставки по УСН в республиках — 3% для системы «доходы» и 7% — «доходы минус расходы». В областях — 2 и 5% соответственно.
В новых российских областях по патентному налогу можно получить нулевую ставку. Она действует для новых ИП в социальной или научной сфере, области бытовых услуг, зарегистрированных в 2023 году. Для остальных предпринимателей ставка составит 6%, как и в ДНР и ЛНР.
Льготные ставки установлены и по ЕСХН — это 2 и 0,5% в областях. В ДНР и ЛНР — 6%.
Установлены правила учета в переходный период
Если компания перешла на УСН или ЕСХН после присоединения к РФ, то в налоговую базу не включаются деньги, полученные после перехода на спецрежим, если они уже были учтены по прежнему законодательству. Разберем на примере.
Представим, что у ИП на упрощенной системе или ЕСХН — магазин игрушек. Если он тратит деньги на закупку кукол и конструктора, то неучтенные суммы будут считываться в расходах по мере продажи товаров.
Что касается ОСНО, то ИП из нового субъекта России должен отразить неучтенные расходы из прошлого периода в первом квартале 2023 года. Если у предпринимателя остались резервы, их надо восстановить в тот же срок.
«Бизнес легко» подключит сервис СБИС, в котором легко уплачивать налоги, штрафы, пени и другие платежи. СБИС заполнит декларации без ошибок, напомнит о сроках и рассчитает сумму налогов. Переходите по ссылке, чтобы записаться на консультацию и подключить СБИС.