Новые КБК в уведомлениях о рассчитанной сумме НДФЛ в 2025 году
Бухгалтер Марина оформляла очередное уведомление об исчисленном НДФЛ, но спустя пару недель получила сообщение из налоговой: в платежке указаны неверные КБК, а значит, налог не был зачислен корректно. Теперь нужно разбираться, писать пояснения и ждать перерасчета.
С 2025 года в налоговом законодательстве появились изменения: Минфин утвердил новые КБК для НДФЛ. Они связаны с переходом на прогрессивную шкалу ставок и обновлением льготных категорий. Чтобы избежать ошибок, важно разобраться, какие коды теперь использовать и как правильно оформлять уведомления.
Минфин утвердил КБК для НДФЛ на 2025 год
КБК, или коды бюджетной классификации, — это специальные цифровые шифры, которые ИП и руководители компаний указывают в платежных поручениях, декларациях и уведомлениях об исчисленных суммах. Они нужны для того, чтобы государственные органы точно знали, какой налог, госпошлину или штраф вы перечисляете, а также куда именно направлять деньги. Если код указан неправильно, платеж может не дойти до налоговой, и в этом случае она начислит пени.
В 2025 году в перечне КБК произошли изменения: появились новые шифры, предназначенные для налогоплательщиков. Это касается тех, кто платит НДФЛ, акцизы, госпошлины и туристический налог. При этом порядок уплаты и сроки подачи уведомлений остались прежними.
По новым прогрессивным ставкам
С 2025 года в России начинает действовать обновленная прогрессивная шкала ставок НДФЛ, которая заменяет двухступенчатую систему. Новая программа предполагает, что будет пять ставок налога, которые рассчитываются в зависимости от суммы годового дохода.
Для каждой категории доходов утверждены свои КБК, которые необходимо указывать при заполнении уведомлений по НДФЛ:
Сумма доходов | Ставка | КБК |
---|---|---|
до 2,4 млн руб. | 13% | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
от 2,4 до 5 млн руб. | 15% | 182 1 01 02080 01 1000 110 |
от 5 до 20 млн руб. | 18% | 182 1 01 02150 01 1000 110 |
от 20 до 50 млн руб. | 20% | 182 1 01 02160 01 1000 110 |
свыше 50 млн руб. | 22% | 182 1 01 02170 01 1000 110 |
С доходов участников СВО и северных надбавок
Новая система налогообложения предусматривает несколько исключений. Повышение НДФЛ не затронет:
- выплаты участникам СВО — сохраняется льготная ставка;
- районные коэффициенты и северные надбавки — прогрессивная шкала применяется только к основной зарплате, а доплаты облагаются по сниженным ставкам.
Для каждой категории выплат в виде северных надбавок утверждены свои КБК:
Доход в виде выплат районного коэффициента и процентных надбавок | Ставка | КБК |
---|---|---|
до 5 млн руб. | 13% | 182 1 01 02210 01 1000 110 |
свыше 5 млн руб. | 15% | 182 1 01 02230 01 1000 110 |
Если налоговый агент выплачивает сотруднику несколько видов доходов, в уведомлении указываются суммы по каждому КБК.
Например: бухгалтер Марина занимается расчетами НДФЛ для строительной компании, расположенной в Норильске. Ее сотрудники получают зарплату и северную надбавку, поэтому при заполнении уведомления используются разные КБК.
182 1 01 02080 01 1000 110 — для основной зарплаты, облагаемой по ставке 15%.
182 1 01 02210 01 1000 110 — для северной надбавки, которая идет по льготной ставке.
Такой порядок учета важен, потому что базовая зарплата в районах Крайнего Севера подпадает под общую прогрессивную шкалу НДФЛ, а северные надбавки облагаются по упрощенной системе.
Для выплат, связанных с участием в СВО, утверждены отдельные КБК:
Выплаты | Ставка | КБК |
---|---|---|
до 5 млн руб. | 13% | 182 1 01 02200 01 1000 110 |
свыше 5 млн руб. | 15% | 182 1 01 02220 01 1000 110 |
С дивидендов
Для дивидендов, полученных физическими лицами, продолжают действовать отдельные КБК и двухступенчатая шкала ставок по НДФЛ. Если сумма дивидендного дохода превышает 2,4 млн рублей в год, ставка налога увеличивается с 13 до 15%.
КБК для НДФЛ с дивидендов ввели с 1 января 2023 года:
Доход | тавка | КБК |
---|---|---|
до 2,4 млн руб. | 13% | 182 1 01 02130 01 1000 110 |
свыше 2,4 млн руб. | 15% | 182 1 01 02140 01 1000 110 |
С доходов ИП
Предприниматели, применяющие общую систему налогообложения (ОСН), также платят НДФЛ со своих доходов по новым ставкам. Это касается ИП, нотариусов, адвокатов, арбитражных управляющих и других лиц, занимающихся частной практикой.
Для подачи уведомления об исчисленных суммах налогов ИП должны использовать следующие КБК:
Сумма доходов | Ставка | КБК |
---|---|---|
до 2,4 млн руб. | 13% | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
от 2,4 до 5 млн руб. | 15% | 182 1 01 02021 01 1000 110 |
от 5 до 20 млн руб. | 18% | 182 1 01 02022 01 1000 110 |
от 20 до 50 млн руб. | 20% | 182 1 01 02023 01 1000 110 |
свыше 50 млн руб. | 22% | 182 1 01 02024 01 1000 110 |
Какой КБК указать в платежном поручении
Важно помнить, что новые КБК по НДФЛ для конкретных налогов и взносов актуальны только для заполнения уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ и в расчете по форме 6-НДФЛ. В платежке предприниматели продолжат указывать старый КБК.
С 2023 года все налоги, взносы, а также пени и штрафы по ним оплачиваются единым налоговым платежом (ЕНП). Для их перечисления в платежке указывается единый КБК: 182 0 10 61201 01 0000 510.
Подготовить уведомления и отчеты можно через сервис СБИС. Он автоматически рассчитает налоги, сформирует документы в актуальном формате, напомнит вам о сдаче отчетности в налоговую и автоматизирует работу с документами.
Главное о новых КБК в 2025 году
- Прогрессивная шкала НДФЛ теперь включает пять ставок: от 13 до 22%.
- Новые КБК вносят в уведомление об исчисленных суммах и в форму 6-НДФЛ.
- НДФЛ продолжает перечисляться на единый налоговый счет, поэтому в платежном поручении предприниматели указывают единый КБК.
- Сроки подачи уведомлений и уплаты НДФЛ не изменились.