Отчетность ООО на УСН: что сдавать и когда
Упрощенная система налогообложения (УСН) — наиболее распространённый вариант учёта доходов, расходов и налогов для компаний, выбравших в качестве организационно-правовой формы формат «ООО».
УСН бывает двух видов:
-
Доходы. Когда в качестве налоговой базы берётся общая сумма в денежном выражении, полученной прибыли, не учитывая понесённые расходы. Налоговая ставка 6%.
-
Доходы за вычетом Расходов. Ставка от 5 до 15%. Основой для начисления налога в этом случае будет разница между всеми доходами и затратами.
Какой бы из вышеперечисленных вариантов не выбрала ваша организация, формы отчётности будут одни и те же.
Список отчётов при УСН и сроки сдачи:
-
Налоговая декларация — до 31 марта текущего года. Сдаётся 1 раз в год.
-
Годовая бух отчетность с приложениями — даты подачи те же, что и в предыдущем пункте.
-
Отчётность по работникам (зарплата, ПФР, ФСС, НДФЛ, статотчет) — один раз в месяц, и один раз за квартал.
! В случае если налоговая база равна 0, то всё равно необходимо сдать те же документы, так называемую «нулевую отчетность».
! Если выставлялись счёт-фактуры или организация является налоговым агентом, то нужно будет добавить декларацию по НДС. Ежеквартально, не позднее 25-го числа (янв., апр., июл., окт.).
Ниже в виде таблицы приведены формы отчетов, организации, куда их сдавать и с какой периодичностью:
Вид отчета |
Куда сдавать |
Периодичность |
Декларация по УСН |
ФНС |
один раз в год |
Годовой бух отчет с приложениями |
один раз в год |
|
Расчёт 6-НДФЛ |
один раз в квартал |
|
ЕРСВ (единый расчет по страховым взносам) |
один раз в квартал |
|
СЗВ-Стаж (сведения о страховом стаже застрахованных лиц) |
ПФР |
один раз в год |
СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах) |
один раз в месяц |
|
СЗВ-ТД (трудоустройство/ увольнение/кадровые изменения) |
один раз в месяц, если были кадровые перестановки |
|
4-ФСС (взносы на травматизм) |
ФСС |
один раз в квартал |
Подтверждение основного вида деятельности (для установки тарифов по взносам на травматизм) |
один раз в год |
Дополнительные отчеты при УСН
Существует ряд специальных ведомостей, которые сдаются в зависимости от вида деятельности организации, попадания в выборку, местных нормативных актов и т.д.
Куда сдавать |
Вид отчета |
Подробности |
Росстат |
Статотчетность по запросу |
По ссылке можно посмотреть попала ли ваша компания в выборку, по номеру ИНН проведите поиск в «респондентах». Проверять один раз в месяц. |
ФСРАР |
Производство и оптовый оборот алкоголя Розничная продажа алкоголя (кроме пива) Розничная продажа пива |
Если ваша организация производит, закупает, продаёт алко продукцию, с содержанием спирта свыше 40%. Розничная продажа алкоголя. Сдавать один раз в квартал. |
Росприроднадзор |
Виды отчетов и кому их необходимо сдавать по ссылке |
Зависит от степени негативного влияния на окружающую среду. |
ФНС |
Декларация по подакцизным товарам |
Один раз в месяц. Перечень подакцизной продукции, ставки, авансовый платёж, кто обязан платить, сроки, налоговые вычеты и формы можно посмотреть — здесь |
Декларация по косвенным налогам |
Один раз в месяц. Сдаётся при импорте товаров с территории государств ЕЭС. Подробно (форма, образец заполнения) |
|
Декларация по водному налогу |
Один раз в квартал. Порядок представления, пример заполнения, форма |
Виды штрафов за просроченную отчётность
-
На должностное лицо от 300 до 500 рублей за каждое нарушение.
-
Бух отчётность от 200 рублей за отчёт.
-
Декларация по УСН — 5% от недоимки, но не более 30 %. Минимальный размер штрафа 1000 рублей.
-
ЕРСВ от 5 до 30% от суммы неуплаченных взносов (min 1000 руб.).
-
6-НДФЛ — 1000 рублей за каждый месяц просрочки.
! По пунктам №3, 4 и 5 в случае если просрочка больше 20 дней, то блокируется р/с организации.
-
4-ФСС от 5 до 30% от суммы взносов, начисленных за последние 3 месяца. Минимальный размер штрафа 1000 рублей.
Если данный вид отчёта был сдан в бумажном формате, а численность организации более 10 застрахованных человек, то начисляется взыскание 200 рублей.
-
СЗВ-Стаж и СЗВ-М — 500 рублей за каждого застрахованного сотрудника.
-
СЗВ-ТД от 300 до 500 рублей.
Чтобы сдавать все отчёты вовремя и не нарваться на штрафные санкции и пени вам нужен онлайн календарь главного бухгалтера (пример), квалифицированные сотрудники, а также хорошее ПО.
Компания «Бизнес-легко» предлагает решение всех вопросов по подготовке, проверке и сдаче отчётности по УСН для ООО в виде системы СБИС.
Приобрести её можно оформив заявку на нашем сайте.