Что выбрать для ИП: патент или упрощенку

Чтобы открыть ИП, собственник бизнеса должен выбрать налоговую систему. Чаще всего выбирают патент (ПСН) или упрощенную систему налогообложения (УСН). Они отличаются друг от друга возможными видами деятельности, максимально разрешенным доходом и количеством сотрудников.

Например, патентная система подойдет для открытия велопроката в парке. Предприниматель сможет подключить ПСН на время велосипедного сезона — с марта по октябрь — и заплатить налог только за указанный период. Для продажи велосипедов в торговой точке подойдет упрощенка: получится нанять больше сотрудников, а в месяцы простоя, например зимой, платить сниженный налог.

Также предприниматель может совместить оба варианта налогообложения: весь год торговать велосипедами в магазине, а для летнего проката взять патент и получить дополнительную прибыль. В статье подробно разобрали разницу между ПСН и УСН, рассказали, как платить налоги и какой вариант выбрать.

Что такое патент

Патентная система налогообложения — это специальный режим налогообложения, который применяют только ИП. За весь период действия патента предприниматель платит налог на прибыль только один раз. Срок патента составляет 1–12 месяцев.

Предприниматели могут оформить патент на ограниченный перечень видов деятельности. Например, на патентной системе можно заниматься розничной торговлей, пошивом одежды, клинингом, благоустройством ландшафта, оказывать парикмахерские услуги и услуги общепита. Патент не дадут предпринимателю, который открыл кафе или магазин площадью от 150 квадратных метров, торгует ювелирными изделиями, проводит сделки с ценными бумагами.

Патент нужно получать на каждый отдельный вид и регион деятельности. Например, предприниматель открыл небольшой салон красоты и взял на это патент. Если ИП запустит второй салон в другом регионе или параллельно откроет фотоателье, он возьмет еще один патент. Заявление на ПСН нужно подавать минимум за 10 рабочих дней до старта работы. Владельцы бизнеса подают заявления через «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» на сайте налоговой или при личном обращении в территориальное отделение ФНС.

Предприниматель не получит патент, если:

• количество сотрудников в течение налогового периода больше 15,
• прибыль по всем видам деятельности выше 60 млн рублей.

Что такое упрощенка (УСН)

Упрощенная система налогообложения, или упрощенка, доступна предпринимателям, малому бизнесу и стартапам. Владельцы бизнеса на упрощенке платят налог с доходов и ведут упрощенный документооборот. Например, им не нужно вести обязательную бухгалтерскую отчетность и ежемесячно отправлять данные о сотрудниках в налоговую. В отличие от ПСН, на УСН может быть больше работников и выше заработок:

• максимальное количество сотрудников — 130;
• прибыль по всем сферам деятельности — 265,8 млн рублей.

ИП на упрощенке могут заниматься всеми видами деятельности, кроме запрещенных. Например, на УСН не могут работать банки, страховщики, юридические организации, ломбарды, казино и компании с несколькими филиалами.

Чтобы перейти на УСН, предприниматель должен соответствовать нескольким требованиям:

• количество работников не превышает 130 человек,
• прибыль не превышает 265,8 млн рублей в год,
• остаточная стоимость не превышает 150 млн рублей.

Как платить налоги на ПСН

На патентной системе налоговая ставка всегда фиксированная — 6%. При расчете налога учитывают не реальный доход, а потенциальный.

Чтобы определить потенциальный доход для конкретной сферы, региональные власти смотрят, сколько в среднем зарабатывают, к примеру, парикмахеры в Самаре. В одной сфере эта цифра различается в разных регионах, а иногда и в разных городах одного региона. Например, в Москве потенциальная прибыль с ремонта и изготовления обуви — 600 тысяч рублей в год, а в Магаданской области — 451 116 рублей.

Предприниматель платит налог на прибыль один раз за время действия патента:

• при сроке до 6 месяцев — до даты окончания;
• при сроке от 6 месяцев до года — ⅓ в течение 90 дней после перехода на ПСН, ⅔ до конца срока патента.

На ПСН не нужно сдавать декларацию в ФНС. Достаточно вести отчетность в виде записей в книге учета доходов.

Как платить налоги на УСН

Предприниматель на УСН может выбрать один из двух объектов налогообложения.

«Доходы». Налоговая ставка — 6%. Налог рассчитывается в зависимости от прибыли предпринимателя. Чтобы поддержать ИП, власти в регионе могут уменьшить налоговую ставку до 1%.

Вариант «Доходы» подходит тем, у кого почти нет трат. К примеру, это выгодно небольшому агентству по подбору нянь: оно может работать онлайн и не тратиться на арендную плату.

«Доходы минус расходы». Налоговая ставка — 15%, регионы могут установить свою — от 5 до 15%. Налог рассчитывают в зависимости от доходов и расходов ИП. Например, из суммы приходов вычитаются затраты на ремонт станков, аренду офиса или склада, оплату труда, страхование работников. Этот вариант подходит тем, у кого большие расходы, например кофейне или салону красоты.

Если на УСН более 100 сотрудников, а прибыль — от 150 млн рублей в год, предприниматель платит налог по повышенной ставке. Для УСН «Доходы» — 8%, для УСН «Доходы минус расходы» — 20%.

Чтобы поддержать определенные виды деятельности, региональные власти вводят налоговые каникулы. Тогда ИП на УСН и ПСН не уплачивают налог. Например, до конца 2024 года каникулы действуют в Санкт-Петербурге, Иркутской и Ярославской областях, но не действуют в Москве.

Узнать размер налоговой ставки в своем регионе можно на сайте ФНС. Информация собрана во вкладке системы налогообложения в разделе «Особенности регионального законодательства».

Преимущества и недостатки каждой налоговой системы для ИП

Собрали плюсы и минусы ИП на УСН и на ПСН в одной таблице.

Патент, упрощенка или их совмещение: что и когда выбрать

Предпринимателям, которые ведут сезонный бизнес и планируют доход выше потенциального по региону, подойдет ПСН. ИП заплатит минимальный налог и получит прибыль, если реальный заработок превысит потенциальный. Например, ИП в Московской области взял патент для оказания экскурсионных услуг. Потенциальный доход — 194 780 рублей. Если бизнесмен провел анализ рынка, составил финмодель и понял, что заработает больше, брать патент выгодно.

Предпринимателям со штатом работников и возможными месяцами простоя подойдет упрощенка. УСН позволяет нанимать до 130 человек и дает возможность не платить налог, если в текущем месяце приходов от клиентов не было. Например, это актуально для тех, кто оказывает маркетинговые услуги онлайн. В середине зимы, в период новогодних праздников, у предпринимателя может временно упасть спрос на услуги. С низкими затратами выгодно подключать УСН «Доходы», а с высокими — «Доходы минус расходы».

Предприниматель с несколькими направлениями бизнеса может совмещать налоговые режимы. Стоимость патента обычно меньше размера налога по УСН. Совмещать две системы выгодно, если патентная деятельность дает ощутимую прибыль. Однако максимальный заработок для всех направлений не должен превышать 60 млн рублей. Например, предприниматель открыл онлайн-школу, а дополнительно — магазин учебной литературы. Для школы он выберет упрощенку, потому что штат сотрудников — более 15 человек, а для магазина возьмет патент. При этом максимальный общий заработок школы и магазина не должен превышать 60 млн рублей.

Собрали всю информацию об ИП на УСН и на ПСН в сводной таблице:

При использовании любой налоговой системы нужно заполнять отчеты и вести документооборот. Если это делать вручную, можно потратить много ценного времени. Все бумаги придется распечатывать, подписывать вручную и пересылать заказчикам и контрагентам.

Сэкономить время и ресурсы поможет сервис Электронного документооборота от СБИС. С помощью СБИС можно обмениваться документами внутри компании и с контрагентами, подписывать договоры и акты. Система работает на устройствах любых форматов и позволяет работать с документами без выхода в интернет.

Специалисты «Бизнес легко» помогут рассчитать стоимость документооборота и настроят его для вашего бизнеса. Звоните по номеру 8 800 222-80-94 или пишите в WhatsApp — ответим 24/7.